Ganancia Y Pérdida De Divisas No Realizadas

¿Qué es un Ganancia / Pérdida No Realizada? Una ganancia / pérdida no realizada es la ganancia o pérdida hipotética en una sola posición abierta, o en todas las posiciones abiertas, valoradas a las tasas de mercado actuales, según lo determine el operador de divisas o su corredor para evaluar su riesgo pendiente. La cifra se calcula tomando el valor de mercado actual para una posición y deduciendo su valor contable, es decir, el importe gastado originalmente para comprar la posición abierta. Las Ganancias o Pérdidas No Realizadas se convierten en Ganancias o Pérdidas a efectos de información fiscal siempre que un puesto sea liquidado o cerrado. Por ejemplo, si un comerciante de divisas va por mucho tiempo en euros y el mercado aprecia a su favor, se dice que tiene un papel ganar en su posición. En términos contables, una pérdida o ganancia de papel se llama así porque la pérdida o ganancia es sólo real en papel hasta ahora, la transacción real aún no se ha completado y, por lo tanto, no es aún responsable como una ganancia o pérdida. Las ganancias de papel no son imponibles, ni se pueden registrar, y hasta que se realizan, no son permanentes. El mercado de divisas tiende a ser muy volátil, y las ganancias no realizadas pueden desaparecer en un instante. Por esta razón, las inversiones a largo plazo en divisas no son aconsejables debido a la imprevisibilidad de los fundamentos básicos que influyen en el mercado. Debido a la posibilidad de fluctuaciones repentinas en los valores de mercado, un comerciante de forex sabio que tiene una posición ganadora que se está ejecutando en una tendencia ascendente favorable por lo general emplean una estrategia de parada final para bloquear en una mayoría de sus ganancias no realizadas de comercio hasta una salida oportuna. Declaración de riesgo: La negociación de divisas en margen conlleva un alto nivel de riesgo y puede no ser adecuado para todos los inversores. Existe la posibilidad de que usted pierda más que su depósito inicial. El alto grado de apalancamiento puede trabajar en su contra, así como para usted. Acerca de nosotros OptiLab Partners AB Fatburs Brunnsgata 31 118 28 Estocolmo Suecia El comercio de divisas en margen conlleva un alto nivel de riesgo y puede no ser adecuado para todos los inversores. El alto grado de apalancamiento puede trabajar en su contra, así como para usted. Antes de decidir invertir en divisas debe considerar cuidadosamente sus objetivos de inversión, nivel de experiencia y apetito de riesgo. Ninguna información o opinión contenida en este sitio debe ser tomada como una solicitud u oferta para comprar o vender cualquier moneda, capital u otros instrumentos financieros o servicios. El rendimiento pasado no es ninguna indicación o garantía de rendimiento futuro. Por favor, lea nuestra renuncia legal. Copiar 2016 OptiLab Partners AB. Todos los derechos reservados.16 Procesamiento de ganancias y pérdidas en moneda extranjera para cuentas por cobrar 16.1 Descripción de ganancias y pérdidas en moneda Las ganancias y pérdidas en moneda se basan en fluctuaciones de tipo de cambio que ocurren en transacciones que involucren más de una moneda. Existen dos tipos de ganancias y pérdidas: Ganancias y pérdidas no realizadas Ganancias y pérdidas realizadas Las pérdidas y ganancias no realizadas se calculan sobre las facturas pendientes de pago la parte abierta de las facturas pagadas parcialmente al final de un ejercicio, mientras que las ganancias y pérdidas realizadas se calculan en ese momento De recepción. 16.1.1 Cálculos de Ganancia / Pérdida Realizados Para calcular las ganancias y pérdidas realizadas, debe contabilizar recibos. Las ganancias y pérdidas realizadas se basan en las fluctuaciones de los tipos de cambio que ocurren entre transacciones que impliquen un recibo de moneda extranjera o alternativa. Al contabilizar recibos, el sistema calcula ganancias y pérdidas basándose en si los tipos de cambio cambiaron desde la fecha de la factura hasta la fecha del recibo. Si cambia los tipos de cambio, el sistema crea entradas de diario para las ganancias y pérdidas. Las ganancias y pérdidas realizadas se calculan cuando se aplican recibos a las facturas, pero se reconocen en el libro mayor cuando se contabilizan los recibos. Para calcular la ganancia o pérdida, el sistema determina si cambió el tipo de cambio entre la fecha de factura y la fecha de recibo como se describe: La fecha de factura es la fecha que se utilizó para recuperar el tipo de cambio para calcular los importes de la factura. La fecha de la factura puede ser la DGJ (Fecha GL de la factura) o la DIVJ (Fecha de la factura) en la tabla F03B11. En la P03B0011 Master Business Function se establece una opción de proceso para especificar la fecha que se utilizará al crear una factura. La fecha de recepción es la fecha en el campo DGJ (Fecha de Recepción GL) en la tabla F03B14. Esta es la fecha en el elemento de detalle de recibo que la factura se pagó. En resumen, el sistema determina qué fecha de factura (DGJ o DIVJ) se utilizó cuando se creó la factura y utiliza esa fecha como factura para calcular la ganancia o pérdida. Para los ingresos en moneda extranjera, existe la posibilidad de una ganancia o pérdida estándar. Para calcular la ganancia o pérdida, el sistema multiplica o divide el monto de la factura por la diferencia en el tipo de cambio desde el momento en que se ingresó la factura y el momento en que se recibió el pago. Si hay un recibo de divisa alternativo, existe la posibilidad de dos ganancias o pérdidas en una transacción: Ganancia / pérdida estándar. Una cantidad basada en las diferencias de cambio entre la moneda extranjera (transacción) y la moneda nacional desde la fecha de la transacción hasta la fecha de recepción. Ganancia / pérdida cambiaria alternativa. Una cantidad basada en las diferencias de cambio entre la moneda alternativa (de recepción) y la moneda nacional. Esta ganancia o pérdida es la diferencia entre: El monto calculado convirtiendo el recibo de divisa alternativa a la moneda nacional (es el monto que realmente se deposita o se paga de la cuenta bancaria) El monto calculado convirtiendo el recibo de moneda alternativa a La moneda extranjera a la moneda nacional 16.1.1.1 Ejemplo: Ganancia / Pérdida Realizada en Facturas y Recibos en Moneda Extranjera En este ejemplo, una empresa británica ingresa una factura en dólares estadounidenses (moneda extranjera) y recibe el pago en USD (moneda extranjera). Debido al riesgo de tipo de cambio, existe la posibilidad de una ganancia o pérdida, basada en la fluctuación de los tipos de cambio entre la moneda nacional y la moneda extranjera en el momento en que se recibe el pago. 500.00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP El recibo de moneda extranjera el 1 de febrero es 500.00 USD. 16.1.1.2 Ganancia / pérdida estándar La ganancia / pérdida estándar es 0,45 GBP. Esta cantidad se basa en las fluctuaciones de los tipos de cambio desde la fecha de factura hasta la fecha de recepción. 500.00 USD Atildemdash 0.6081 (tipo de cambio en la fecha de recepción) 304.05 GBP 500.00 USD Atildemdash 0.6072 (tipo de cambio en la fecha de facturación) 303.60 GBP 304.05 menos 303.60 0.45 GBP 16.1.1.3 Ejemplo: Ganancia / Pérdida Realizada en una Factura Extranjera y Recibo de Divisa Alternativa En este Por ejemplo, una empresa francesa introduce tres facturas en dólares canadienses (CAD) y recibe el pago en yenes japoneses (JPY). Cuando se ingresa el recibo, se compara la cantidad del recibo (JPY) con los importes de la factura externa y nacional para determinar si la deuda ha sido satisfecha. Debido a que las tres monedas involucradas en la transacción fluctúan entre sí, existe el potencial para: Ganancia / pérdida estándar entre EUR y CAD. Ganancia / pérdida cambiaria alternativa entre JPY, CAD y EUR. La factura en moneda extranjera el 1 de enero por 500.00 CAD, que es 356.34 EUR en la moneda nacional. El importe EUR se calcula de la siguiente manera: 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR El recibo de divisa alternativo el 1 de febrero es 38.850 JPY. El monto en moneda extranjera aplicado a la factura es de 500.00 CAD. 38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD El importe en moneda nacional aplicado a la factura es 354,41 EUR. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR El monto en moneda nacional del recibo es 355.98 EUR 38.850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Ganancia / pérdida estándar La ganancia / pérdida estándar es ndash1.93 EUR. Esta cantidad se basa en las fluctuaciones de los tipos de cambio desde la fecha de factura hasta la fecha de recepción. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR 354.41 menos 356.34 ndash1.93 EUR 16.1.1.5 Ganancia / Pérdida de Divisa Alternativa La ganancia / pérdida en moneda alternativa es 1.57 EUR . Esta cantidad se calcula utilizando los tipos de cambio en la fecha de recepción. Se basa en la diferencia entre la conversión de la moneda alternativa directamente a la moneda nacional y la conversión de la moneda alternativa a la moneda extranjera a la moneda nacional. 38.850 JPY Atildemdash 0.009163 355.98 EUR (38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD) Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 355.98 menos 354.41 1.57 EUR 16.1.2 Cálculos de ganancias / pérdidas no realizadas Para registrar las ganancias y pérdidas no realizadas en las facturas en moneda extranjera abiertas, puede introducir la ganancia y la pérdida Cantidades manualmente en un asiento o hacer que el sistema cree automáticamente las entradas de ganancia y pérdida. Las ganancias y pérdidas no realizadas se aplican a facturas pendientes de pago oa la parte abierta de una factura parcialmente pagada. Si trabaja con varias monedas, registra ganancias y pérdidas no realizadas al final de cada período fiscal para revaluar las transacciones extranjeras abiertas. Esto le da una imagen exacta de la posición de efectivo para que pueda pronosticar y administrar el flujo de caja. Para que el sistema cree entradas de pérdida y ganancia automáticamente, ejecuta el Informe de ganancias / pérdidas no realizadas (R03B426) de A / R que: Revalúa facturas extranjeras abiertas Analiza ganancias y pérdidas no realizadas en detalle Registra ganancias y pérdidas no realizadas 16.2 Requisitos previos Antes de completar las tareas En esta sección: Introduzca los nuevos tipos de cambio en el formulario Revisar tipos de cambio de moneda. Cree una versión diferente del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R para cada empresa que tenga una moneda base diferente. 16.3 Generación del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R Esta sección proporciona una visión general del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R y explica cómo: Ejecutar el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R. Establezca las opciones de procesamiento para el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R (R03B426). 16.3.1 Comprensión del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R Ejecute el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R (R03B426) para calcular ganancias y pérdidas no realizadas. El sistema produce un informe que muestra: La moneda de la empresa base y la moneda de la transacción para cada factura. El número de factura y la fecha de vencimiento. La cantidad nacional original y actual calculada para cada factura. El importe en el extranjero de cada factura. La ganancia o pérdida no realizada para cada factura abierta. Para generar el informe, el sistema utiliza la información de estas tablas: Ledger de cliente (F03B11) Detalles de recibos (F03B14) Especifica si desea crear entradas de diario para ganancias, pérdidas o ambos no realizados en una opción de proceso. El sistema asigna estos asientos de diario al tipo de documento JX. Este es el único tipo de documento que se utiliza para ajustar el lado interno de una cuenta monetaria (específica de moneda). El sistema crea sólo un asiento diario por empresa. Si deja la opción de procesamiento en blanco, el sistema no crea entradas de diario. También puede especificar si desea crear entradas de diario para ganancias o pérdidas no realizadas a una fecha específica. El sistema selecciona las facturas que están abiertas a partir de la fecha que especifica en una opción de procesamiento y utiliza el servidor F03B14 As Of Aging (B03B136) para recalcular los importes de la factura nacional y extranjera. A continuación, si se especifica en una opción de proceso, el sistema crea entradas de diario para las ganancias o pérdidas no realizadas. A partir de la presentación de informes, puede producir informes de final de período para manejar los requisitos de auditoría financiera, tales como el equilibrio de facturas abiertas a las cuentas comerciales de cuentas por cobrar. Si ejecuta el informe Ganancia / pérdida no realizada de A / R en una fecha específica, tenga en cuenta que el informe tarda más en procesarse. Esto se debe a que el sistema recalcula primero las cantidades abiertas a la fecha que especifica y luego calcula las ganancias o pérdidas no realizadas. Ejecute primero el informe de ganancia / pérdida no realizada de A / R sin crear entradas de diario. Revise el informe y corrija los tipos de cambio, si es necesario. Continúe ejecutando el programa sin crear entradas de diario hasta que haya corregido todos los tipos de cambio y, a continuación, ejecute el programa para crear entradas de diario para ganancias y pérdidas no realizadas. Si mezcla varias monedas al ejecutar el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R, el total general de divisas y otros subtotales aparecen como NA (no aplicable) porque los totales para más de una moneda carecen de sentido. Para evitar esto, configure una versión diferente del informe para cada empresa con una moneda base diferente. La creación de una versión separada para cada empresa tiene la ventaja añadida de reducir el tamaño del informe. Para evitar entradas de diario duplicadas, no establezca la opción de proceso para crear entradas de diario más de una vez por período fiscal. 16.3.1.1 Ejemplo: ganancia / pérdida no realizada en una factura de moneda extranjera En este ejemplo, una empresa francesa calcula una ganancia / pérdida no realizada en una factura en moneda extranjera abierta en dólares estadounidenses (USD). Debido al riesgo de tipo de cambio, existe la posibilidad de una ganancia o pérdida no realizada al final del período fiscal en que la factura abierta (USD) se revalúa frente al euro (EUR). Acerca de las ganancias y pérdidas realizadas y no realizadas Cuando una compañía con sede central En un país (nacional) ejecuta una transacción con una compañía en otro país (extranjero) utilizando una moneda distinta de la moneda nacional, una moneda debe convertirse en otra para liquidar la transacción. Esta conversión de una moneda a otra crea ganancias y pérdidas dependiendo del tipo de cambio de la moneda. Este tema cubre ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas y no realizadas. Ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas Las ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas pueden ocurrir cuando se aplican pagos totales o parciales a cantidades de comprobante o de factura. NOTA: Las ganancias y las pérdidas se calculan en cada monto de pago en lugar del monto de bono o factura pendiente. Saldo pagado en su totalidad En los siguientes ejemplos, las transacciones se completaron con el recibo del pago de efectivo. Por lo tanto, cualquier ganancia o pérdida cambiaria se realizó y, en un sentido de contabilidad, se reconoció en la fecha del recibo de efectivo o pago en efectivo. Por ejemplo, una compañía estadounidense que compra artículos de una compañía británica que requiere el pago en libras británicas debe cambiar dólares () por libras (163) para liquidar la transacción. Este intercambio de una moneda a otra implica el uso de un tipo de cambio. Si la compañía estadounidense había comprado artículos de 1631.000 a una compañía británica el 1 de junio, cuando el tipo de cambio era de 1,40 por libra esterlina, se necesitaría cambiar a 1.400 para 1631.000 para realizar la compra. NOTA: Los tipos de cambio utilizados en este ejemplo no reflejan las tasas actuales. Debido a que la empresa estadounidense mantiene sus cuentas en dólares, la transacción se registraría de la siguiente manera: 1 de junio Compras. 1.400 Pago de la factura 1725 de Sterling Co. 1631.000 tipo de cambio: 1,40 por libra esterlina Los problemas especiales de contabilidad surgen cuando el tipo de cambio fluctúa entre la fecha de la transacción original (como una compra a cuenta) y la liquidación de esa transacción en Efectivo en la moneda extranjera (como el pago de una cuenta a pagar). En la práctica, tales fluctuaciones son frecuentes. Por ejemplo, supongamos que el 10 de julio, cuando el tipo de cambio era .004 por yen (165), se hizo una compra de 165100.000 a una empresa japonesa. Dado que la empresa estadounidense mantiene sus cuentas en dólares, la entrada se registraría en 400 (165100,000 X .004), como se ve a continuación: 10 de julio Compras. 400 Cuentas por Pagar - M. Suzuki. Si en la fecha del pago, el 9 de agosto, el tipo de cambio había aumentado a .005 por yen, la cuenta de 165100.000 debe pagarse por medio del intercambio de 500 (165100, 000 x 0,005) para 165100.000. En este caso, la empresa de Estados Unidos incurre en una pérdida de 100 tipos de cambio, ya que se necesitaban 500 para liquidar una deuda de 400 (cuentas por pagar). El pago en efectivo se registraría de la siguiente manera: 9 de agosto Cuentas por pagar - M. Suzuki. 400 Pérdida de cambio. 100 Efectivo pagado en la factura 823 165100,000, o 400, tipo de cambio actual: .005 por yen Todas las transacciones con empresas extranjeras pueden analizarse como en los ejemplos anteriores. Por ejemplo, supongamos que el 1 de mayo, cuando el tipo de cambio era de .25 por euro (128), una venta a cuenta de 1.000 de una empresa estadounidense a una empresa francesa se facturó en euros (1284.000). La transacción se registraría de la siguiente manera: 1 de mayo Cuentas por cobrar - Crusoe Co. 1.000 Factura 7782 1284.000, tipo de cambio: .25 por euro Si el tipo de cambio había aumentado a .30 por euro el 31 de mayo, la fecha de recepción de La empresa estadounidense obtendría una ganancia cambiaria de 200. La ganancia se realizó porque los 1284.000, que tenían un valor de 1.000 en la fecha de venta, habían aumentado en valor a 1.200 (1284.000 .30) en mayo 31 cuando se recibió el pago. El recibo del efectivo se registraría como sigue: 31 de mayo Efectivo. 1.200 Cuentas por Cobrar - Crusoe Co. 1.000 Ganancia de Intercambio. Pagos parciales Cuando el saldo no se paga íntegramente, sin embargo, el sistema calcula las ganancias y pérdidas de divisas en cada monto de pago en lugar del bono o factura pendiente cantidad. El sistema utiliza la siguiente fórmula al realizar el cálculo de ganancia / pérdida: Ganancia / Pérdida Monto (Pago / Tipo de Cambio Medio) - (Tipo de Cambio de Pago / Pago) Tipo de Cambio Medio Monto Extranjero Saldo Pendiente / Saldo Pendiente Nacional Por ejemplo, Comprar artículos de una empresa estadounidense paga en euros (128). La empresa estadounidense deberá entonces canjear euros por dólares estadounidenses para liquidar la transacción. En este caso, la empresa alemana está haciendo pagos parciales en lugar de pagar el saldo en su totalidad. La transacción se produciría de la siguiente manera: Transacción de pago parcial: Euros a dólares estadounidenses La compañía alemana compra artículos de la compañía estadounidense por euro1100 a un tipo de cambio de euro2.00 por 1.00. Después de que se emita una nota de crédito para euro200, se muestra un crédito para 50 debido a un tipo de cambio de 4,00 euros por 1,00, lo que da como resultado un saldo de 900 euros (500). Antes de calcular el importe de ganancia / pérdida, el sistema debe calcular primero el tipo de cambio medio dividiendo el saldo extranjero por el saldo interno (tipo de cambio medio de 900 euros / 500 1,8). Después de un pago de euro600 a un tipo de cambio de euro3.00 por 1.00, la pérdida es 133.33. El sistema calcula la pérdida por (Monto de pago / Tipo de cambio promedio) - (Monto de pago / Tipo de cambio de pago) o (600/8) - (600/3) 133.33. El saldo resultante es euro300 o 166.67. Una vez más, antes de calcular la ganancia / pérdida, el sistema debe primero calcular el tipo de cambio promedio dividiendo el saldo extranjero por el saldo interno (300 / 166,67 1,8 tipo de cambio promedio). El pago final de euro300 a un tipo de cambio de euro3.00 a 1.00 liquida la transacción, resultando en una pérdida de 66.67. El sistema calcula la pérdida por (Monto de Pago / Tipo de Cambio Promedio) - (Monto de Pago / Tipo de Cambio de Pago) o (300 / 1.8) - (300/100) 66.67. Sin embargo, si los estados financieros se preparan entre la fecha de la transacción original (venta o compra a cuenta, por ejemplo) y la fecha del recibo de caja o pago en efectivo, y el tipo de cambio ha cambiado desde el original Transacción, una ganancia o pérdida no realizada debe ser reconocida en los estados. Por ejemplo, supongamos que el 20 de diciembre se realizó una venta por cuenta de 1.000 a una compañía alemana, cuando el tipo de cambio era de 50 euros por euro, y que la transacción se había registrado de la siguiente manera: 20 de diciembre Cuentas por cobrar - Mueller Co. 1.000 Factura 22 euro 2.000 tipo de cambio: .50 por euro Si el tipo de cambio había disminuido a .45 por euro el 31 de diciembre, la fecha del balance, el 1.000 de cuentas por cobrar tendría un valor de sólo 900 (2000 euros .45). Esta pérdida no realizada se registraría de la siguiente manera: 31 de diciembre Pérdida de cambio. 100 Cuentas por Cobrar - Mueller Co. 100 Factura 22 euro2.000 X .05 disminución del tipo de cambio Suponiendo que se reciben 2.000 euros el 19 de enero del año siguiente, cuando el tipo de cambio es .42, la disminución adicional del tipo de cambio De .45 a .42 por euro debe ser reconocido. El recibo de caja se registraría de la siguiente manera: Ene. 19 Efectivo. 840 Pérdida de cambio (.03Xeuro2,000). 60 Cuentas por cobrar - Mueller Co. 900 Efectivo recibido en la factura 22 euros 2.000, o 900, tipo de cambio: .42 por euro Si el tipo de cambio hubiera aumentado entre el 31 de diciembre y el 19 de enero, se registraría una ganancia cambiaria el 19 de enero. Por ejemplo, si el tipo de cambio hubiera aumentado de .45 a .47 por euro durante este período, una ganancia cambiaria se acreditaría por 40 (.02 X euros2.000). Un saldo en la cuenta de pérdidas cambiarias al final del período fiscal debe ser reportado en la sección Otros gastos de la cuenta de resultados. Un saldo en la cuenta de ganancia cambiaria debe ser reportado en la sección Otros ingresos. Estados Financieros Consolidados con Subsidiarias Extranjeras Antes de consolidar los estados financieros de empresas nacionales y extranjeras, los importes que figuran en los estados de resultados de las sociedades extranjeras deben ser convertidos a moneda nacional. Las cantidades de activos y pasivos normalmente se convierten a moneda nacional utilizando los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance. Los ingresos y gastos se convierten normalmente mediante el uso de los tipos de cambio vigentes al ejecutarse dichas operaciones. Los ajustes (ganancias o pérdidas) resultantes de la conversión se presentan como una partida separada en la sección de capital contable de los balances de las compañías extranjeras. Después de que los estados financieros de la empresa extranjera se han convertido a moneda nacional, los estados financieros de las filiales nacionales y extranjeras se consolidan de manera normal. Para obtener más información, consulte Descripción general de la consolidación.